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簡介
本書乃著重於稽徵機關查核營利事業所得稅時,必須依據行政程序法之行政調查規定及民、刑事訴訟法之證據法則調查課稅事實是否符合「課稅構成要件」。即除須符合「客觀構成要件」之外,仍須符合「主觀構成要件」,方不致於違法課稅。如租稅規避之「主觀構成要件」必須有租稅規避意思,及其「客觀構成要件」為:一、有稅法漏洞存在;二、運用此稅法漏洞;三、獲取租稅利益。
作者
張進德
學歷
商學背景:
.美國聯邦國際大學會計博士
.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
.文化大學經濟研究所碩士
.東吳大學企管系學士
法律背景:
.國立中正大學法律學博士
.國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
.冠恆联合會計師事務所所長
.審計部法規委員會委員
.財團法人國立中正大學學術基金會董事
.藥華醫藥股份有限公司董事
.華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
.康和綜和證券股份有限公司董事
.中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
.會計師公會全國聯合會第一屆理事長
.台灣省政府訴願會委員
.金融監督管理委員會訴願審議會委員
.台中市政府訴願會委員
.文化大學會計系主任
.台北大學企管研究所兼任副教授
.朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
.逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
.亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
.國立中正大學會資所兼任教授
.台灣企業法律學會理事長
目錄
‧第一編 行政調查/1
第一章 緒論/1
第一節 營利事業所得稅查核準則是法規命令/1
第二節 稅捐構成要件/5
第二章 稅捐行政調查/17
第一節 行政調查之意義/17
第二節 行政調查之法律性質及法律原則/18
第三節 職權調查主義及行政調查之範圍/37
第四節 行政調查方法/42
‧第二編 證據/55
第三章 證據/55
第一 節基本概念/55
第二節 證據之評價/61
第三節 稅捐舉證責任/66
第四章/稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點分析/79
第一節 緒論/79
第二節 協談作業要點/80
第五章 稅法解釋/89
‧第三編 營利事業所得稅查核技術分析/95
第六章 總則/95
第一節 營利事業所得稅課稅範圍/95
第二節 營利事業之完稅方式/96
第三節 查核準則之法律位階/97
第四節 本章重要解釋令/98
第七章 會計制度、帳簿、憑證之查核/113
第一節 營利事業應設置那些帳簿/113
第二節 會計憑證/116
第三節 得以內部憑證認定之對外會計事項/117
第四節 收據之限制/119
第五節 帳簿文據保管與提示/119
第六節 會計制度與營利事業所得稅之查核/121
第七節 本章重要解釋令/123
第八章 收入類之查核/133
第一節 營業收入與發票金額之調節/133
第二節 銷貨價格之查核/142
第三節 關係企業以非常規交易避稅/145
第四節 銷貨退回及折讓之查核/146
第五節 投資收益/149
第六節 分期付款銷貨/150
第七節 非營業收入之查核/152
第八節 房地合-稅之查核/157
第九節 主要違章型態及查核方法/170
第十節 本章重要解釋令/174
第九章 成本類之查核/189
第一節 進貨進料成本之查核/189
第二節 期初存貨之查核/193
第三節 期末存貨之查核/195
第四節 製成品耗用原料之查核/199
第五節 委託加工產品成本之查核/203
第六節 直接人工成本及製造費用之查核/207
第七節 成本損費主要違章型態及查核方法/211
第八節 本章重要解釋令/213
第十章 費用類之查核/231
第一節 通則/231
第二節 各項費用之查核/252
第三節 營利事業對大陸地區投資相關損費查核作業注意事項/391
第十一章 從財務報表分析查核逃漏稅/395
第一節 分析資產負債表以查核逃漏稅/395
第二節 損益表分析以查核逃漏稅/402
第十二章 硏析查核與逃稅避稅分析/407
第一節 漏(短)報收入之解析/408
第二節 漏報收入之查核方法/410
第三節 逃稅與避稅/419
第十三章 結算申報、稅額核定與行政救濟/427
第一節 年度結算申報/427
第二節 應納稅額之計算/429
第三節 行政救濟/433
第四節 本章重要解釋令/437
第十四章 營建業之查核/439
第一節 行業特性/439
第二節 基本租稅規劃/440
第三節 收人類之查核/446
第四節 營建業成本/452
第五節 各項費用之查核/460
第六節 營建業發票開立注意事項/463
第七節 營業人取得非實際交易對象開立统一發票扣抵銷項稅額疑義之釋示/466
第八節 特殊案例法令轉載/467
第九節 本章重要解釋令/469
第十五章 財團法人(基金會)之查核/473
第一節 課稅是課不懂稅法的人,而不是課有錢人/473
第二節 財團法人是否符合免稅規定/473
第十六章 違章與裁罰/489
第一節 罰則/489
第二節 稅務案件違章案件減免處罰標準/492
第三節 稅務違章案件裁罰金額或倍數/503
第四節 本章重要解釋令/523
第十七章 常見逃漏稅案例解析/525
第十八章 稅務救濟案例硏析/545
第一節 行政法院判決書/545
第二節 行政院再訴願決定書/568
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